Правительство внесло в Госдуму законопроект № 1026190-8 с масштабными поправками в Налоговый кодекс. Главные изменения: повышение НДС до 22%, новые тарифы страховых взносов для МСП и IT, льготы для семей с детьми и участников СВО
29 сентября 2025 года в Государственную Думу внесен масштабный правительственный законопроект № 1026190-8, предлагающий многочисленные изменения в части первой и второй Налогового кодекса Российской Федерации. Законопроект направлен на реализацию Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики и, если будет принят, вступит в силу с 1 января 2026 года.
Ключевые предлагаемые изменения затронут широкий круг налогоплательщиков — от крупного бизнеса до физических лиц.
Основные изменения для бизнеса
• Повышение ставки НДС: Основная ставка налога на добавленную стоимость вырастет с 20% до 22%. Льготная ставка в 10% для социально значимых товаров сохранится.
• Ужесточение правил для УСН: Предельный размер доходов, дающий право на освобождение от уплаты НДС, будет сокращен с 60 млн до 10 млн рублей.
• Изменение тарифов страховых взносов:
- для многих предприятий МСП в сферах торговли, строительства и добычи полезных ископаемых будут установлены общие тарифы (30% в пределах предельной базы и 15% сверх нее). Пониженные тарифы сохранятся для приоритетных отраслей, таких как обрабатывающая промышленность и транспорт.
- для IT-организаций с 2026 года тариф взносов в пределах предельной базы повысится до 15% (с 7,6%), а для выплат сверх базы сохранится на уровне 7,6%.
- вводится обязанность исчислять взносы с выплат руководителям, исходя из МРОТ, если их заработная плата ниже этого уровня.
Поддержка семей и участников СВО
Законопроект предусматривает новые меры поддержки для семей и военнослужащих:
• Льготы по имущественным налогам для участников СВО и членов их семей, а также для многодетных родителей.
• Расширение жилищной льготы: льгота при продаже жилья для улучшения условий будет доступна не только семьям с несовершеннолетними детьми, но и семьям с недееспособными детьми любого возраста.
Упрощение налогового администрирования
• Сокращение документооборота: отменяется обязанность организаций самостоятельно исчислять транспортный, земельный налоги и налог на имущество по кадастровой стоимости. Этим займутся налоговые органы.
• Новые правила уплаты: если последний день срока уплаты налога выпадает на выходной, срок переносится на предшествующий рабочий день.
с условия рассрочки и инвестиционного кредита: упрощается получение налоговой рассрочки, расширяется ее применение для сезонных видов деятельности. Предельный срок инвестиционного налогового кредита увеличивается с 5 до 10 лет.
Прочие значимые поправки
• НДФЛ: налоговые агенты (букмекерские конторы) будут обязаны удерживать НДФЛ с любых выигрышей, независимо от их суммы.
• Налог на прибыль: устанавливается порядок уплаты налога для российских участников международных групп компаний (МГК) для достижения минимального уровня налогообложения в 15%.
• Акцизы и НДПИ: запланирована индексация акцизов на табачную и алкогольную продукцию, а также внесены точечные изменения в налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
Ключевые предлагаемые изменения затронут широкий круг налогоплательщиков — от крупного бизнеса до физических лиц.
Основные изменения для бизнеса
• Повышение ставки НДС: Основная ставка налога на добавленную стоимость вырастет с 20% до 22%. Льготная ставка в 10% для социально значимых товаров сохранится.
• Ужесточение правил для УСН: Предельный размер доходов, дающий право на освобождение от уплаты НДС, будет сокращен с 60 млн до 10 млн рублей.
• Изменение тарифов страховых взносов:
- для многих предприятий МСП в сферах торговли, строительства и добычи полезных ископаемых будут установлены общие тарифы (30% в пределах предельной базы и 15% сверх нее). Пониженные тарифы сохранятся для приоритетных отраслей, таких как обрабатывающая промышленность и транспорт.
- для IT-организаций с 2026 года тариф взносов в пределах предельной базы повысится до 15% (с 7,6%), а для выплат сверх базы сохранится на уровне 7,6%.
- вводится обязанность исчислять взносы с выплат руководителям, исходя из МРОТ, если их заработная плата ниже этого уровня.
Поддержка семей и участников СВО
Законопроект предусматривает новые меры поддержки для семей и военнослужащих:
• Льготы по имущественным налогам для участников СВО и членов их семей, а также для многодетных родителей.
• Расширение жилищной льготы: льгота при продаже жилья для улучшения условий будет доступна не только семьям с несовершеннолетними детьми, но и семьям с недееспособными детьми любого возраста.
Упрощение налогового администрирования
• Сокращение документооборота: отменяется обязанность организаций самостоятельно исчислять транспортный, земельный налоги и налог на имущество по кадастровой стоимости. Этим займутся налоговые органы.
• Новые правила уплаты: если последний день срока уплаты налога выпадает на выходной, срок переносится на предшествующий рабочий день.
с условия рассрочки и инвестиционного кредита: упрощается получение налоговой рассрочки, расширяется ее применение для сезонных видов деятельности. Предельный срок инвестиционного налогового кредита увеличивается с 5 до 10 лет.
Прочие значимые поправки
• НДФЛ: налоговые агенты (букмекерские конторы) будут обязаны удерживать НДФЛ с любых выигрышей, независимо от их суммы.
• Налог на прибыль: устанавливается порядок уплаты налога для российских участников международных групп компаний (МГК) для достижения минимального уровня налогообложения в 15%.
• Акцизы и НДПИ: запланирована индексация акцизов на табачную и алкогольную продукцию, а также внесены точечные изменения в налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
Рекомендуем Вам ознакомиться:
Проект Федерального закона N 1026190-8 в системе ГАРАНТ
Информация Минфина России от 29 сентября 2025 года в системе ГАРАНТ