В фокусе - возврат драгметаллов из вклада, изменения по ЕНС, правила начисления пеней и представления нулевой отчетности.
Эксперты компании «Гарант» представили аналитический обзор официальных писем Министерства финансов и Федеральной налоговой службы, выпущенных в третьем квартале 2025 года. В материале собраны ключевые разъяснения, которые важно учесть при ведении налогового и бухгалтерского учета.
Основные выводы контролирующих органов:
1. Доходы, не облагаемые налогом
• Возврат драгоценных металлов из банковского вклада физическому лицу в слитках не признается доходом, даже если их стоимость изменилась.
• Субсидия из бюджета на компенсацию убытков от хищения имущества российского перевозчика за рубежом также не образует дохода для целей налогообложения.
2. Налог на прибыль и исправление ошибок
При обнаружении в 2025 году ошибок в исчислении налоговой базы по налогу на прибыль за прошлые периоды, перерасчет необходимо производить именно за тот период, в котором была совершена ошибка.
3. Важные изменения по ЕНС и налоговым уведомлениям
• С 1 января 2026 года изменится порядок уплаты налогов по уведомлениям для физических лиц. Норма, позволяющая учитывать положительное сальдо ЕНС при определении суммы к уплате, утратит силу.
• Налоговые органы имеют право исчислять и направлять организациям сообщения об уплате налогов за любые предыдущие периоды, не ограничиваясь тремя годами.
• Напоминаем, что налоги по уведомлению за 2024 год необходимо оплатить не позднее 1 декабря 2025 года.
4. Отчетность по страховым взносам и начисление пеней
• Нулевые расчеты по страховым взносам помогают налоговикам отделить добросовестных плательщиков от недобросовестных и не применять к ним мер принудительного взыскания.
• Пени не начисляются, если недоимка возникла у налогового агента из-за следования письменным разъяснениям ФНС.
• Взыскание пеней возможно только в случае, если налоговый орган своевременно принял меры по принудительному взысканию основного долга.
Этот обзор поможет бухгалтерам и финансовым директорам быть в курсе последних разъяснений регуляторов и избежать спорных ситуаций при расчетах с бюджетом.
С полным текстом обзора за второй квартал 2025 года можно ознакомиться в системе ГАРАНТ.
Основные выводы контролирующих органов:
1. Доходы, не облагаемые налогом
• Возврат драгоценных металлов из банковского вклада физическому лицу в слитках не признается доходом, даже если их стоимость изменилась.
• Субсидия из бюджета на компенсацию убытков от хищения имущества российского перевозчика за рубежом также не образует дохода для целей налогообложения.
2. Налог на прибыль и исправление ошибок
При обнаружении в 2025 году ошибок в исчислении налоговой базы по налогу на прибыль за прошлые периоды, перерасчет необходимо производить именно за тот период, в котором была совершена ошибка.
3. Важные изменения по ЕНС и налоговым уведомлениям
• С 1 января 2026 года изменится порядок уплаты налогов по уведомлениям для физических лиц. Норма, позволяющая учитывать положительное сальдо ЕНС при определении суммы к уплате, утратит силу.
• Налоговые органы имеют право исчислять и направлять организациям сообщения об уплате налогов за любые предыдущие периоды, не ограничиваясь тремя годами.
• Напоминаем, что налоги по уведомлению за 2024 год необходимо оплатить не позднее 1 декабря 2025 года.
4. Отчетность по страховым взносам и начисление пеней
• Нулевые расчеты по страховым взносам помогают налоговикам отделить добросовестных плательщиков от недобросовестных и не применять к ним мер принудительного взыскания.
• Пени не начисляются, если недоимка возникла у налогового агента из-за следования письменным разъяснениям ФНС.
• Взыскание пеней возможно только в случае, если налоговый орган своевременно принял меры по принудительному взысканию основного долга.
Этот обзор поможет бухгалтерам и финансовым директорам быть в курсе последних разъяснений регуляторов и избежать спорных ситуаций при расчетах с бюджетом.
С полным текстом обзора за второй квартал 2025 года можно ознакомиться в системе ГАРАНТ.