Влияние налогового регулирования (в том числе изменений в законодательстве) на имущественный оборот

Разбор применения статьи 54.1 НК РФ: антиуклонительные правила, реконструкция налоговых обязательств, схемы получения необоснованной налоговой экономии. Отдельно — определение действительной налоговой обязанности и распределение бремени доказывания в налоговых спорах. Также — амнистия за дробление бизнеса и признаки дробления, выявляемые налоговыми органами.

с 10.00 до 15.00 (мск)

1. Практика применения положений антиуклонительных правил статьи 54.1 НК РФ.

2. Развитие судебной практики по применению положений статьи 54.1 Налогового кодекса РФ. Реконструкция налоговых обязательств.

2.1. Сферы применения различных положений статьи 54.1 НК РФ на основе писем ФНС России и судебной практики арбитражных судов, обоснованность применения 1 и 2 пунктов статьи 54.1 НК РФ одновременно в рамках одного эпизода. Разграничение понятий умысла и должной осмотрительности в судебной практике.

2.2. Основные принципы применения положений статьи 54.1 НК РФ в письмах ФНС России и практики высших судебных инстанций.

2.3. Изменения подходов в судебной практике после вступления в силу положений статьи 54.1 НК РФ, применение положений Пленума ВАС РФ № 53 после вступления в силу статьи 54.1 НК РФ.

2.4. Схемы получения необоснованной налоговой экономии, подпадающие под действие положений статьи 54.1 НК РФ с примерами из арбитражной практики, вопросы определения действительных налоговых обязательств в рамках рассматриваемых схем.

2.5. Практические проблемы полной реконструкции налоговых обязательств налогоплательщиков. Пределы обязанности налоговых органов по определению действительных налоговых обязательств налогоплательщиков (распределение бремени доказывания).

3. Определение подлинного размера налоговой обязанности и распределение бремени доказывания на основе правовых позиций высших судов; амнистия за дробление бизнеса.

3.1. Развитие практики высших судов по определению действительной налоговой обязанности, проблемные вопросы ее определения.

- Подходы Конституционного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ к определению налоговых обязательств.

- Формирование судебной практики Верховного Суда РФ об определении налоговых обязательств.

- Добросовестное налоговое администрирование при определении размера доначислений.

- Определение действительной налоговой обязанности по ст. 54.1 Налогового кодекса РФ и учет формы вины.

- Последствия для налогоплательщика вступления в формальный документооборот с «техническими» компаниями.

- Установление фактического исполнителя по сделке, параметры реального исполнения.

- Раскрытие реального исполнения после проверок и уточнение налоговых обязательств.

- Проблема преюдиции судебного акта по налоговой проверке в спорах о взыскании налогов и ДНО.

- Особенности определения размера доначислений по косвенным налогам с реализации (НДС, акцизы).

- Особенности определения размера доначислений при дроблении бизнеса.

- Особенности определения размера доначислений при применении схем уменьшения зарплатных налогов (НДФЛ, страховые взносы).

3.2. Распределение бремени доказывания между сторонами налогового спора и стандарт доказывания на основе практики высших судов.

- когда бремя доказывания может возлагаться на налогоплательщика;

- стандарт доказывания для налоговых органов и основания его снижения.

3.3. Побуждение к отказу от дробления бизнеса.

- Признаки дробления, выявляемые налоговыми органами;

- Термины дробления в статье 6 ФЗ № 176-ФЗ и в обзоре ФНС;

- Механизм прекращения обязанности в связи с отказом от дробления;

- Гарантии налогоплательщикам в статье 6 ФЗ № 176-ФЗ;

- Защита от злоупотреблений при прекращении налоговой обязанности в связи с дроблением.

- Рекомендации ФНС по применению амнистии за дробление бизнеса.

4. Ответы на вопросы.